Аудит инвестиционных проектов: современная практика

При этом понимается своевременное формирование финансовой и управленческой информации, ее достоверность, объективность, доступность и полезность для управленческих решений и широкого круга пользователей. И поскольку эффективность решения управленческих проблем предприятия зависит от решения указанной функции бухгалтерского учета, то целью данной работы является также показать основные организационные аспекты бухгалтерского учета и технические принципы их реализации. Учётная политика — это совокупность способов ведения бухгалтерского учёта, принятая в организации. Поскольку способы отражения операций в бухгалтерском учёте учитываются при выработке и принятии управленческих решений, значение учётной политики достаточно велико. Она является основной для формирования всех остальных организационно-распорядительных документов организации. Поэтому руководителю и главному бухгалтеру следует серьёзно отнестись к формированию и утверждению учётной политики, так как от этого зависит, насколько эффективной, оперативной и гибкой будет дальнейшая деятельность организации. Целью данной работы является изучение порядка аудиторской проверки учетной политики на примере конкретной организации. Для реализации цели поставлены следующие задачи:

Как пройти аудит по МСФО?

Определить правильность и достоверность отражения в бухгалтерском и налоговом учете всех операций призван аудит учетной политики предприятия. Аудит учетной политики представляет собой аудиторскую проверку полноты отражения в бухгалтерском финансовом учете всех фактов хозяйственной деятельности предприятия. Целью аудита учетной политики является установление соответствия применяемой на предприятии методики ведения бухгалтерского учета действующим нормативным актам РФ для формирования мнения о достоверности бухгалтерской финансовой отчетности.

Аудит учетной политики направлен на решение следующих задач: Изучение системы организации и ведения бухгалтерского учета; Оценка учетной политики организации; Проверка правильности заполнения документации и ведения документооборота на предприятии. Методика проведения аудита учетной политики включает в себя:

Теоритические вопросы аудита учетной политики и бухгалтерской Этапы аудита организации бухгалтерского учета и учетной политики 10 . ожидаемые направления инвестиций, тактические подходы к решению перспективных задач; Порядок начисления износа (амортизации) основных фондов.

Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита Общение с руководством аудируемого лица. Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица. Использование аудитором результатов работы эксперта. Особенности аудита операций со связанными сторонами. Использование результатов работы внутреннего аудита. Использование результатов работы другого аудитора. Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников. Специальные аспекты аудиторской проверки Особенности первой проверки аудируемого лица.

Сопоставимые данные в бухгалтерской финансовой отчетности. Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита. Учет особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую финансовую отчетность которого подготавливает специализированная организация. Процедуры на заключительной стадии аудита Искажения бухгалтерской финансовой отчетности, возникшие по причине ошибок и недобросовестных действий.

Оценка способности аудируемого лица продолжать свою деятельность допущение непрерывности деятельности.

Обязательный аудит

Общехозяйственные затраты между видами деятельности распределяются пропорционально сумме выручки, полученной по соответствующим операциям. Затраты, связанные с управлением организацией, передаются филиалам, представительствам и иным обособленным подразделениям, исполняющим налоговые обязательства юридического лица. Распределение затрат между всеми филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями, исполняющими налоговые обязательства юридического лица Республики Беларусь, независимо от результатов их финансово-хозяйственной деятельности, производится пропорционально сумме выручки, полученной обособленными подразделениями.

Учет затрат на незавершенное производство вести по прямым статьям расходов. Сводный учет затрат на производство. Сводный учет затрат на производство осуществлять по бесполуфабрикатному варианту.

Изучить методику аудита учетной политики организации;. 2. .. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. ,3. ,7.

Применительно к банку в учетной политике должны быть определены возможные варианты учета тех операций, в отношении которых альтернативнее решения предусмотрены в официальных нормативных документах, регулирующих бухгалтерский учет в кредитных организациях. При этом она не должна дублировать положения ни его кредитной, ин-вестиционной и прочих политик, ни правил учета операций в той их части, которая жестко определена в нормативных документах. Лишь в ряде случаев банкам дается возможность самостоятельно определять некоторые элементы бухгалтерского и налогового учета, и именно эти элементы и следует отразить в учетной политике.

Как это лучше сделать? Хотя в самом этом документе п. Разработчики учетной политики банка должны ясно понимать цели своей работы. Такими целями можно считать конкретизацию порядка использования способов ведения учета, допускаемых в нормативных актах, придание нормативного статуса самостоятельно разработанным способам ведения учета, установление механизмов реализации способов учета в соответствии со структурой и спецификой деятельности банка.

Таким образом, банк разрабатывает и утверждает свою учетную политику, основываясь на утвержденных Центробанком Плане счетов и Правилах учета, других его нормативных актах, а также на нормативных документах Минфина и, возможно, иных государственных органов.

Аудит инвестиционного фонда

Для подготовки отчетности мало знать стандарты МСФО, необходимо грамотно их трактовать и применять. Поэтому большой помощью будет аудит бухгалтерской финансовой отчетности по МСФО. Аудит МСФО — это независимая проверка финансовой отчетности подготовленной по стандартам МСФО аудируемого в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности. Кому необходим аудит по МСФО?

Аудит бухгалтерской отчетности ЗАО «Управляющая компания «Ермак» в отношении имущества, составляющего открытый паевой инвестиционный фонд акций Ответственность за формирование учетной политики, ведение.

В настоящее время отсутствует утвержденная методика проведения аудиторской проверки этих институтов, поэтому каждый аудитор сам определяет ее. Для того чтобы более эффективно провести аудит инвестиционного фонда, необходимо предварительно ознакомиться с клиентом, хорошо спланировать и подробно расписать всю процедуру проверки. Основные вопросы проверки - установление правильности отражения в учете и отчетности: В ходе проверки аудитор должен проверить правильность оценки и учета неоплаченных акций фонда, расчета эмиссионного дохода и отнесения его на увеличение добавочного капитала; оценки покупной стоимости акций; учета дивидендов, полученных от вложения ценных бумаг; учета реализации ценных бумаг; соответствия выбранного метода оценки реализации в учетной политике фонда фактическому.

Важно проверить правильность составления расчетов по платежам в бюджет по налогу на операции с ценными бумагами. Необходимо проверить и такие вопросы, как правильность формирования издержек фонда; установленных нормативов отнесения расходов по организации инвестиционного фонда и, особенно, оплату услуг управляющего фондом согласно договору об управлении инвестиционным фондом. Перечень процедур при проведении проверки инвестиционного фонда очень широк, что обусловлено большим количеством финансовой документации в общем объеме документооборота инвестиционного института.

Задача аудитора - планомерно проверить всю необходимую документацию, выявить и устранить нарушения, при необходимости разработать перечень оздоровительных мероприятий, направить работу инвестиционного фонда по пути его дальнейшего развития, как одного из субъектов всей финансовой системы государства. Аудит инвестиционного фонда не в состоянии провести индивидуальный аудитор, он проводится крупными аудиторскими фирмами, зарекомендовавшими себя на рынке аудиторских услуг.

Такие фирмы имеют в своем штате большое количество специалистов разного рода подготовки профессиональных юристов, специализирующихся в области финансового права , финансовых аналитиков, экспертов и т.

Законодательная база Российской Федерации

При формировании учетной политики организация руководствуется: Федеральным законом от 6 декабря г. н; Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября г.

О договоре на проведение внешнего аудита Национального фонда Республики Казахстан инвестиций Фонда по географической концентрации с определением . учетной политики и обеспечение сохранности средств Фонда.

Для того чтобы более эффективно провести аудит инвестиционного фонда, необходимо предварительно познакомиться с клиентом и хорошо спланировать проверку, подробно расписав ход всей проьйдуры. Контроль за полнотой и своевременностью начисления и уплаты страхователями страховых взносов и иных платежей осуществляется Фондом совместно с Государственной налоговой службой РФ. Аудиторская организация проверяет правильность взыскания налоговыми органами сумм штрафов, пвнвй и другим финансовых санкций, применяемых к нарушителям и зачисляемых в доход Фонда.

Аудиту подвергаются работа аппарата управления Фонда, политика, которую Фонд проводит в ходе своей работы. Аудиторская организация проверяет соблюдение методики работы Фонда, инструкций и предписаний, предназначенных к выполнению в целях эффективного функционирования Фонда. Проверка имущественной части Фонда социального страхования является обязательным элементом аудита.

Она предусматривает проведение различных инвентаризаций либо проверку документации по проведению внутренних ревизий и инвентаризаций. Устанавливаются виновные лица и определяются методы взысканий и наказания.

Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

В соответствии с п. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд. Имущество паевого инвестиционного фонда учитывается по оценочной стоимости на момент его внесения приобретения на отдельном балансе и не менее двух раз в год переоценивается.

Аудит инвестиционного фонда · Аудит малых экономических субъектов · Аудит Формирование и исполнение учетной политики тся к значимым Цель аудита учетной политики - составить мнение о достоверности.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в инвестиционном фонде несет должностное лицо, на которое учредительными документами фонда возложена обязанность контроля за правильностью организации учета и своевременностью составления отчетности фонда. Управляющая компания формирует учетную политику в отношении имущества фонда исходя из принципов учетной политики, принятых законодательством Российской Федерации для предприятий и организаций.

При формировании учетной политики в отношении имущества фонда управляющая компания осуществляет выбор определенных способов ведения бухгалтерского учета, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета Российской Федерации. Избранные управляющей компанией способы ведения бухгалтерского учета имущества фонда подлежат специальному оформлению приказом руководителя управляющей компании. Таким же образом должны быть оформлены любые последующие изменения утвержденных учетных методов.

Принятые способы учета в отношении имущества фонда должны применяться последовательно из года в год.

Услуги в области бухгалтерского учета

Аудит отчетности составленной в соответствии с МСФО включает в себя: Производственный и финансовый анализ Проводится в целях привлечения кредитных и инвестиционных ресурсов и формирования достоверной информации о финансовом состоянии предприятия для собственников предприятия, а так же в отношении предприятий, находящихся в процедуре банкротства Проводится: Экспресс диагностика общего финансового положения предприятия; Детальный финансовый анализ деятельности предприятия анализ производственно-хозяйственной, инвестиционной деятельности Заказчика, его положения на товарных и иных рынках; анализ состава и структуры активов и пассивов Заказчика ; Проверка наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства; Разработка основных направлений повышения уровня конкурентоспособности предприятия.

Услуги по специальному заданию 1. Услуги по специальному заданию правоохранительных органов, арбитражных управляющих, мэрии, областной администрации, компаний: Услуги по подготовке и сопровождению сделок с капиталом:

Аудиторская фирма ЗАО «Контроль и аудит» разрабатывает ме- тодику аудита аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов; участки работы НПФ: 1) учредительные документы; 2) учетную политику;.

Аудитор обязуется провести аудит годовой финансовой отчетности Национального фонда Республики Казахстан далее - Фонд за и годы далее - Аудит в соответствии с условиями Договора и международных стандартов аудита, а Заказчик обязуется принять результаты Аудита и оплатить их в порядке и сроки, установленные Договором. Результаты Аудита оформляются в виде аудиторского отчета, выражающего независимое мнение Аудитора. Цели и задачи Аудита состоят в предоставлении Аудитором профессионального заключения в аудиторском отчете о достоверности и объективности составления финансовой отчетности Фонда в соответствии с требованиями, установленными законодательством Республики Казахстан.

Документы, подлежащие Аудиту, должны прилагаться к аудиторскому отчету, в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан. Аудит проводится в соответствии с международными стандартами аудита и включает в себя: Кроме того, Аудитор обязан уделить особое внимание и по результатам аудита представить аналитический отчет по следующим вопросам: Аудитор также по результатам Аудита подготовит письмо Заказчику, основанное на документах, подлежавших аудиту, отражающее любые недостатки и прочие результаты работы и рекомендации по бухгалтерскому учету, осуществлению инвестиционных операций, механизмам внутреннего контроля, которые будут отмечены в процессе выполнения Аудита.

Стоимость и оплата по Договору 1. Общая стоимость Договора составляет двадцать девять миллионов шестьсот сорок тысяч тенге. Общая стоимость Договора, указанная в пункте 1 главы 2 настоящего Договора, включает в себя общую стоимость услуг, оказываемых Аудитором, основанную на фактически затраченном сотрудниками Аудитора времени и их ставках, все расходы Аудитора связанные с оказанием услуг Заказчику включая НДС и другие налоги.

Бюджет по оплате Аудита ограничивается в размере: Расчеты между сторонами осуществляются ежегодно на основании подписанных актов сдачи-приемки оказанных услуг и выставленных Аудитором счетов-фактур в течение пяти рабочих дней после его выставления. Оплата производится за счет средств Фонда.

Учетная политика 2019